Chính sách thuế và quản lý tài sản tiền điện tử của Đức
1. Giới thiệu
Đức luôn giữ thái độ cởi mở và thân thiện trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu quan tâm đến vấn đề phát triển tài sản tiền điện tử. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của các giao dịch tài sản tiền điện tử như Bitcoin, và số lượng nút Bitcoin và Ethereum của họ chỉ đứng sau Hoa Kỳ. Chính phủ Đức cũng khuyến khích các ngân hàng và tổ chức tài chính tham gia vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng hệ thống thuế tương đối thân thiện và thực hiện các quy định và hướng dẫn thích hợp.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Thuế ở Đức là nguồn thu chính của chính phủ, chiếm khoảng 50%. Đức áp dụng hệ thống đánh thuế ba cấp, bao gồm liên bang, tiểu bang và chính quyền địa phương. Thuế được chia thành hai loại chính: thuế chia sẻ và thuế độc quyền. Thuế chia sẻ được thu và phân chia bởi nhiều cấp chính phủ khác nhau, như thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập. Thuế độc quyền do một cấp chính phủ cụ thể độc lập thu và quản lý.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn. Doanh nghiệp trong lãnh thổ Đức phải nộp thuế cho thu nhập toàn cầu, trong khi doanh nghiệp nước ngoài chỉ phải nộp thuế cho thu nhập trong lãnh thổ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức phải nộp thuế cho thu nhập toàn cầu, trong khi cư dân không thường trú chỉ phải nộp thuế cho thu nhập trong nước Đức. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức thuế lũy tiến, dao động từ 14%-45%.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng thuộc loại thuế lưu thông, với tỷ lệ thuế suất tiêu chuẩn là 19%, một số hàng hóa áp dụng tỷ lệ thuế ưu đãi 7%. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo. Khai báo thuế giá trị gia tăng được chia thành hàng tháng và hàng quý, tùy thuộc vào số tiền đã nộp của năm trước.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với Tài sản tiền điện tử của mã hóa
Đức định nghĩa Tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có hai thuộc tính là tiền tệ và tài sản. Các Tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tệ tư nhân hợp pháp, nhưng không phải là tiền tệ hợp pháp. Việc nắm giữ, mua bán và sử dụng Tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Việc mua bán và lợi nhuận từ Tài sản tiền điện tử thường bị đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là thu nhập vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm thì lợi nhuận từ việc bán sẽ được miễn thuế. Nếu nắm giữ dưới một năm, cần phải nộp thuế thu nhập vốn. Mỗi năm tài chính, lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử không vượt quá 600 euro sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ khai thác thường được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cần phải nộp thuế thu nhập, nhưng có thể khấu trừ các chi phí liên quan. Lợi nhuận từ staking giữ trên một năm sẽ miễn thuế, dưới một năm cần phải nộp thuế thu nhập.
Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ airdrop và fork phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Các token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh được coi là thu nhập thương mại và phải được khai báo theo giá thị trường. Các token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập và có thể phải nộp thuế khi bán.
Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống giữa chúng có thể hoán đổi mà không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, khi sử dụng tài sản tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị gia tăng có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khuôn khổ quản lý mã hóa của Đức
Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, được coi là công cụ tài chính mới. Từ năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải có giấy phép của BaFin.
Đức đã thực hiện Chỉ thị thứ năm về chống rửa tiền của Liên minh Châu Âu, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví Tài sản tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt.
Năm 2021, Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán điện tử", định nghĩa mã hóa chứng khoán và coi nó là một tiểu thể loại của chứng khoán điện tử. Cùng năm, chính phủ mới đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh, khẳng định việc thiết lập môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử đầu tiên trên toàn quốc, hoàn thiện hơn khung quy định về mã hóa.
5. Tóm tắt và triển vọng
Chính sách thuế đối với Tài sản tiền điện tử của Đức thể hiện thái độ bao dung và thân thiện, cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể sẽ tiếp tục tối ưu hóa chính sách để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quản lý, Đức được coi là một trong những quốc gia thân thiện nhất ở châu Âu. Khung pháp lý trong tương lai cần phải giữ được tính thích ứng để đối phó với các thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể sẽ tăng cường hợp tác quốc tế, thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Tổng thể, Đức đang cung cấp hướng dẫn và các biện pháp khuyến khích rõ ràng cho ngành Tài sản tiền điện tử, dự kiến sẽ tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của Tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế Đức.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
14 thích
Phần thưởng
14
9
Chia sẻ
Bình luận
0/400
fren.eth
· 07-13 09:07
Đức thật sự là một tấm gương mẫu mực của web3.
Xem bản gốcTrả lời0
CryingOldWallet
· 07-13 04:58
Đức thật biết chơi! Làm mã hóa thì phải hiểu rõ quy tắc.
Xem bản gốcTrả lời0
SchroedingerMiner
· 07-12 15:36
Đức cái này làm thật sự bơm hiệu suất lên tối đa.
Xem bản gốcTrả lời0
CantAffordPancake
· 07-10 11:24
Nhịp điệu này, Đức sắp To da moon rồi!
Xem bản gốcTrả lời0
SchrodingersFOMO
· 07-10 11:23
Đức dẫn đầu trong đợt này, các quốc gia EU khác hãy học hỏi!
Xem bản gốcTrả lời0
StablecoinGuardian
· 07-10 11:22
Cách làm này của Đức thật ổn định.
Xem bản gốcTrả lời0
Anon4461
· 07-10 11:20
Đi Đức khai thác không lỗ đâu.
Xem bản gốcTrả lời0
ValidatorViking
· 07-10 11:17
công nghệ giao thức đã được kiểm chứng trong trận chiến. thời gian hoạt động là quy luật. đã phạt rồng từ eth1.0
Chính sách tiền điện tử của Đức: Thuế thân thiện và quy định hoàn thiện thúc đẩy sự phát triển của ngành
Chính sách thuế và quản lý tài sản tiền điện tử của Đức
1. Giới thiệu
Đức luôn giữ thái độ cởi mở và thân thiện trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu quan tâm đến vấn đề phát triển tài sản tiền điện tử. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của các giao dịch tài sản tiền điện tử như Bitcoin, và số lượng nút Bitcoin và Ethereum của họ chỉ đứng sau Hoa Kỳ. Chính phủ Đức cũng khuyến khích các ngân hàng và tổ chức tài chính tham gia vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng hệ thống thuế tương đối thân thiện và thực hiện các quy định và hướng dẫn thích hợp.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Thuế ở Đức là nguồn thu chính của chính phủ, chiếm khoảng 50%. Đức áp dụng hệ thống đánh thuế ba cấp, bao gồm liên bang, tiểu bang và chính quyền địa phương. Thuế được chia thành hai loại chính: thuế chia sẻ và thuế độc quyền. Thuế chia sẻ được thu và phân chia bởi nhiều cấp chính phủ khác nhau, như thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập. Thuế độc quyền do một cấp chính phủ cụ thể độc lập thu và quản lý.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn. Doanh nghiệp trong lãnh thổ Đức phải nộp thuế cho thu nhập toàn cầu, trong khi doanh nghiệp nước ngoài chỉ phải nộp thuế cho thu nhập trong lãnh thổ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức phải nộp thuế cho thu nhập toàn cầu, trong khi cư dân không thường trú chỉ phải nộp thuế cho thu nhập trong nước Đức. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức thuế lũy tiến, dao động từ 14%-45%.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng thuộc loại thuế lưu thông, với tỷ lệ thuế suất tiêu chuẩn là 19%, một số hàng hóa áp dụng tỷ lệ thuế ưu đãi 7%. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo. Khai báo thuế giá trị gia tăng được chia thành hàng tháng và hàng quý, tùy thuộc vào số tiền đã nộp của năm trước.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với Tài sản tiền điện tử của mã hóa
Đức định nghĩa Tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có hai thuộc tính là tiền tệ và tài sản. Các Tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tệ tư nhân hợp pháp, nhưng không phải là tiền tệ hợp pháp. Việc nắm giữ, mua bán và sử dụng Tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Việc mua bán và lợi nhuận từ Tài sản tiền điện tử thường bị đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là thu nhập vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm thì lợi nhuận từ việc bán sẽ được miễn thuế. Nếu nắm giữ dưới một năm, cần phải nộp thuế thu nhập vốn. Mỗi năm tài chính, lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử không vượt quá 600 euro sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ khai thác thường được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cần phải nộp thuế thu nhập, nhưng có thể khấu trừ các chi phí liên quan. Lợi nhuận từ staking giữ trên một năm sẽ miễn thuế, dưới một năm cần phải nộp thuế thu nhập.
Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ airdrop và fork phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Các token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh được coi là thu nhập thương mại và phải được khai báo theo giá thị trường. Các token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập và có thể phải nộp thuế khi bán.
Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống giữa chúng có thể hoán đổi mà không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, khi sử dụng tài sản tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị gia tăng có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khuôn khổ quản lý mã hóa của Đức
Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, được coi là công cụ tài chính mới. Từ năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải có giấy phép của BaFin.
Đức đã thực hiện Chỉ thị thứ năm về chống rửa tiền của Liên minh Châu Âu, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví Tài sản tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt.
Năm 2021, Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán điện tử", định nghĩa mã hóa chứng khoán và coi nó là một tiểu thể loại của chứng khoán điện tử. Cùng năm, chính phủ mới đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh, khẳng định việc thiết lập môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử đầu tiên trên toàn quốc, hoàn thiện hơn khung quy định về mã hóa.
5. Tóm tắt và triển vọng
Chính sách thuế đối với Tài sản tiền điện tử của Đức thể hiện thái độ bao dung và thân thiện, cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể sẽ tiếp tục tối ưu hóa chính sách để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quản lý, Đức được coi là một trong những quốc gia thân thiện nhất ở châu Âu. Khung pháp lý trong tương lai cần phải giữ được tính thích ứng để đối phó với các thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể sẽ tăng cường hợp tác quốc tế, thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Tổng thể, Đức đang cung cấp hướng dẫn và các biện pháp khuyến khích rõ ràng cho ngành Tài sản tiền điện tử, dự kiến sẽ tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của Tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế Đức.