Giải thích chi tiết về thuế và chính sách quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
1. Giới thiệu
Cộng hòa Ấn Độ là quốc gia lớn nhất trên tiểu lục địa Nam Á, có diện tích khoảng 2,98 triệu km² và dân số 1,44 tỷ người. Kể từ năm 2021, Ấn Độ trở thành nền kinh tế lớn phát triển nhanh nhất thế giới, với mức tăng trưởng kinh tế trung bình duy trì ở mức 6,5%. Năm 2023, GDP của Ấn Độ đạt 3,53 nghìn tỷ USD, vượt qua Vương quốc Anh trở thành nền kinh tế lớn thứ năm toàn cầu. Quỹ Tiền tệ Quốc tế đã điều chỉnh dự báo tăng trưởng kinh tế của Ấn Độ cho năm 2024-2025 lên 6,8%.
Trong những năm gần đây, hoạt động kinh tế của Ấn Độ chủ yếu do đầu tư thúc đẩy, tỷ lệ đầu tư hàng năm trên GDP đã tăng từ 31,6% lên 33,7%. Sự hấp dẫn của thị trường Ấn Độ đối với các nhà đầu tư ngày càng tăng, phân tích của Morgan Stanley cho rằng thị trường chứng khoán Ấn Độ đã trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ tư trên toàn cầu, và dự kiến sẽ trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ ba trên toàn cầu trước năm 2030.
Tuy nhiên, Ấn Độ cũng tồn tại vấn đề mất cân bằng rõ rệt. Tổng GDP và GDP bình quân đầu người có sự chênh lệch lớn, cơ cấu kinh tế và cơ cấu ngành nghiêng lệch nghiêm trọng, mức sống của người dân giữa các vùng có sự chênh lệch lớn. Xét về tổng thể, Ấn Độ đã là nền kinh tế lớn thứ năm trên thế giới, nhưng xét về mức bình quân đầu người, vẫn loanh quanh ở vị trí khoảng 140, thấp hơn nhiều so với các quốc gia như Trung Quốc, Mexico, Nam Phi.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Ấn Độ
2.1 Hệ thống thuế Ấn Độ
Hệ thống thuế ở Ấn Độ dựa trên quy định của Hiến pháp. Quyền thu thuế chủ yếu tập trung vào chính phủ liên bang trung ương và các bang, chính quyền thành phố địa phương chịu trách nhiệm thu một số loại thuế nhỏ. Các loại thuế do chính phủ trung ương thu bao gồm hai loại thuế trực tiếp và gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản, trong khi thuế gián tiếp chủ yếu bao gồm thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế xuất khẩu.
Thuế ở Ấn Độ chủ yếu được quản lý bởi Cơ quan Thuế Ấn Độ. Cục Thuế trực tiếp trung ương quản lý thuế thu nhập, thuế tài sản và các loại thuế trực tiếp khác, trong khi Ủy ban Trung ương về Thuế tiêu dùng và Hải quan chịu trách nhiệm quản lý thuế hải quan và thuế tiêu dùng trung ương, thuế dịch vụ và các loại thuế gián tiếp khác. Chính phủ bang chủ yếu thu thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế tem, thuế tiêu dùng bang, thuế giải trí và đánh bạc, thuế thu nhập từ đất đai và các loại thuế khác. Các loại thuế do chính quyền thành phố địa phương thu chủ yếu bao gồm thuế tài sản, thuế vào thị trường và thuế sử dụng tiện ích công cộng.
2.2 thuế thu nhập doanh nghiệp
Các doanh nghiệp Ấn Độ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập của họ. Doanh nghiệp cư trú được định nghĩa là doanh nghiệp được thành lập tại Ấn Độ và có trụ sở quản lý thực tế đặt tại Ấn Độ. Thu nhập chịu thuế được chia thành bốn loại: lợi nhuận hoặc doanh thu từ hoạt động kinh doanh, thu nhập từ tài sản, lợi nhuận vốn và thu nhập từ các nguồn khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản của các doanh nghiệp trong nước là 30%. Một số doanh nghiệp áp dụng mức thuế ưu đãi cụ thể, chẳng hạn như doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng mức thuế 25%, doanh nghiệp sản xuất mới đăng ký áp dụng mức thuế 15% và các loại khác. Doanh nghiệp không cư trú và các chi nhánh của họ thường áp dụng mức thuế 40%.
Ấn Độ cung cấp nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập, bao gồm miễn thuế toàn bộ hoặc một phần, giảm thuế suất, hoàn thuế, khấu hao nhanh hoặc khấu trừ đặc biệt.
2.3 thuế thu nhập cá nhân
Cư dân Ấn Độ trên toàn thế giới đều phải nộp thuế cho thu nhập. Người không cư trú Ấn Độ chỉ cần nộp thuế cho thu nhập nhận được tại Ấn Độ cũng như thu nhập nhận được, phát sinh hoặc có được tại Ấn Độ.
Thu nhập cá nhân bị đánh thuế theo thuế suất lũy tiến. Thuế thu nhập cá nhân của cư dân áp dụng hệ thống thuế phân loại tổng hợp, thực hiện thuế suất lũy tiến. Số thuế áp dụng sau thuế suất lũy tiến vượt mức cho thu nhập chịu thuế là số thuế phải nộp. Trên cơ sở này, tính thêm thuế bổ sung, phụ phí giáo dục và phụ phí giáo dục trung cấp trở lên, từ đó xác định tổng số thuế phải nộp cho thu nhập.
2.4 Thuế hàng hóa và dịch vụ
Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, Ấn Độ đã thực hiện cải cách thuế hàng hóa và dịch vụ. Thuế hàng hóa và dịch vụ là một loại thuế gián tiếp, là một hệ thống thuế dựa trên giao dịch. Hiện tại, thuế suất cơ bản của thuế hàng hóa và dịch vụ có 4 bậc, cụ thể là 5%, 12%, 18% và 28%. Ngoài ra, còn có 2 mức thuế suất 0,25% và 3% áp dụng cho một số lượng hàng hóa nhỏ.
3. Hệ thống thuế đối với tài sản mã hóa ở Ấn Độ
3.1 Tóm tắt thuế mã hóa Ấn Độ
Cơ quan thuế thu nhập Ấn Độ đã đưa vào Điều 2(47A) trong "Luật thuế thu nhập", định nghĩa tài sản số ảo. Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng mức thuế 30% đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch mã hóa. Ngoài ra, kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, nếu giao dịch mã hóa vượt quá RS50,000 trong một năm tài chính, sẽ áp dụng thuế khấu trừ 1% tại nguồn đối với việc chuyển nhượng tài sản mã hóa.
3.2 trường hợp áp dụng cụ thể của mã hóa thuế
Khi bán mã hóa tiền tệ để lấy tiền tệ hợp pháp, thực hiện giao dịch hoặc thanh toán bằng mã hóa tiền tệ, cần phải trả thuế mã hóa 30%. Trong một số trường hợp, chẳng hạn như nhận mã hóa tiền tệ làm quà tặng, khai thác mã hóa tiền tệ, thuế sẽ được tính dựa trên mức thuế thu nhập cá nhân.
3.3 Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS)
Nhà đầu tư phải trả thuế khấu trừ nguồn 1% cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa. TDS áp dụng cho các giao dịch sau ngày 1 tháng 7 năm 2022. Khi giao dịch trên sàn giao dịch Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp cho chính phủ. Khi giao dịch trên nền tảng P2P hoặc sàn giao dịch quốc tế, người mua có trách nhiệm khấu trừ TDS.
3.4 quy định thuế liên quan đến tổn thất và mất mát
Cấm việc sử dụng tổn thất từ mã hóa để khấu trừ lợi nhuận từ mã hóa hoặc bất kỳ lợi nhuận hoặc thu nhập nào khác. Các nhà đầu tư Ấn Độ cũng không thể khai báo các khoản chi phí liên quan đến mã hóa, trừ khi đó là chi phí mua vào/giá mua của tài sản.
4. Tổng quan về hệ thống quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Ngành mã hóa Ấn Độ đang trải qua một giai đoạn đầy bất định. Dự luật mã hóa Ấn Độ được coi là một điều có thể thay đổi cuộc chơi, nhưng nội dung của nó vẫn chưa rõ ràng.
Xét thấy những thách thức quản lý từ trên xuống, sự ủng hộ cho việc tự quản lý trong ngành công nghiệp mã hóa của Ấn Độ ngày càng gia tăng. Một số sàn giao dịch mã hóa của Ấn Độ đã thực hiện các quy trình KYC nghiêm ngặt và hợp tác với các cơ quan thực thi pháp luật để ngăn chặn các hoạt động bất hợp pháp.
Ấn Độ đã thực hiện các biện pháp giám sát ngành này dưới một hình thức nào đó, chủ yếu là các biện pháp về thuế và chống rửa tiền. Các sàn giao dịch mã hóa hoạt động tại Ấn Độ phải tuân thủ Luật phòng ngừa rửa tiền.
Năm 2024, Binance thông báo đã đăng ký thành công trở thành thực thể báo cáo tại Ấn Độ, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong lĩnh vực quản lý mã hóa tại Ấn Độ.
5. Tóm tắt và triển vọng về thuế và chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Mặc dù Ấn Độ chưa thiết lập khung quản lý tài sản mã hóa toàn diện, nhưng đã thực hiện quản lý ban đầu thông qua các biện pháp thuế. Một số sàn giao dịch đã áp dụng các biện pháp tự quản như thực hiện quy trình KYC và AML nghiêm ngặt.
Nhìn về tương lai, với sự phát triển của thị trường mã hóa toàn cầu, chính phủ Ấn Độ có thể sẽ đưa ra các chính sách quản lý hoàn thiện hơn. Các bên tham gia quốc tế như Binance đã thành công trong việc đăng ký là thực thể báo cáo tại Ấn Độ, cho thấy họ sẵn sàng thích ứng với môi trường quản lý địa phương, điều này có thể thúc đẩy chính phủ xây dựng các hướng dẫn chi tiết hơn, từ đó đạt được sự cân bằng giữa an ninh tài chính và phát triển đổi mới.
Đối với các quốc gia, sự phát triển của mã hóa tiền tệ là một quá trình liên tục thích ứng với sự phát triển công nghệ, cân bằng giữa đổi mới và rủi ro, và từng bước hòa nhập với các tiêu chuẩn quốc tế, nỗ lực xây dựng một môi trường thị trường ổn định và trưởng thành hơn, thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của ngành mã hóa tiền tệ.
Xem bản gốc
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Thuế tài sản mã hóa 30% ở Ấn Độ, quy định ngày càng nghiêm ngặt, Binance thành công đăng ký
Giải thích chi tiết về thuế và chính sách quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
1. Giới thiệu
Cộng hòa Ấn Độ là quốc gia lớn nhất trên tiểu lục địa Nam Á, có diện tích khoảng 2,98 triệu km² và dân số 1,44 tỷ người. Kể từ năm 2021, Ấn Độ trở thành nền kinh tế lớn phát triển nhanh nhất thế giới, với mức tăng trưởng kinh tế trung bình duy trì ở mức 6,5%. Năm 2023, GDP của Ấn Độ đạt 3,53 nghìn tỷ USD, vượt qua Vương quốc Anh trở thành nền kinh tế lớn thứ năm toàn cầu. Quỹ Tiền tệ Quốc tế đã điều chỉnh dự báo tăng trưởng kinh tế của Ấn Độ cho năm 2024-2025 lên 6,8%.
Trong những năm gần đây, hoạt động kinh tế của Ấn Độ chủ yếu do đầu tư thúc đẩy, tỷ lệ đầu tư hàng năm trên GDP đã tăng từ 31,6% lên 33,7%. Sự hấp dẫn của thị trường Ấn Độ đối với các nhà đầu tư ngày càng tăng, phân tích của Morgan Stanley cho rằng thị trường chứng khoán Ấn Độ đã trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ tư trên toàn cầu, và dự kiến sẽ trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ ba trên toàn cầu trước năm 2030.
Tuy nhiên, Ấn Độ cũng tồn tại vấn đề mất cân bằng rõ rệt. Tổng GDP và GDP bình quân đầu người có sự chênh lệch lớn, cơ cấu kinh tế và cơ cấu ngành nghiêng lệch nghiêm trọng, mức sống của người dân giữa các vùng có sự chênh lệch lớn. Xét về tổng thể, Ấn Độ đã là nền kinh tế lớn thứ năm trên thế giới, nhưng xét về mức bình quân đầu người, vẫn loanh quanh ở vị trí khoảng 140, thấp hơn nhiều so với các quốc gia như Trung Quốc, Mexico, Nam Phi.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Ấn Độ
2.1 Hệ thống thuế Ấn Độ
Hệ thống thuế ở Ấn Độ dựa trên quy định của Hiến pháp. Quyền thu thuế chủ yếu tập trung vào chính phủ liên bang trung ương và các bang, chính quyền thành phố địa phương chịu trách nhiệm thu một số loại thuế nhỏ. Các loại thuế do chính phủ trung ương thu bao gồm hai loại thuế trực tiếp và gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản, trong khi thuế gián tiếp chủ yếu bao gồm thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế xuất khẩu.
Thuế ở Ấn Độ chủ yếu được quản lý bởi Cơ quan Thuế Ấn Độ. Cục Thuế trực tiếp trung ương quản lý thuế thu nhập, thuế tài sản và các loại thuế trực tiếp khác, trong khi Ủy ban Trung ương về Thuế tiêu dùng và Hải quan chịu trách nhiệm quản lý thuế hải quan và thuế tiêu dùng trung ương, thuế dịch vụ và các loại thuế gián tiếp khác. Chính phủ bang chủ yếu thu thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế tem, thuế tiêu dùng bang, thuế giải trí và đánh bạc, thuế thu nhập từ đất đai và các loại thuế khác. Các loại thuế do chính quyền thành phố địa phương thu chủ yếu bao gồm thuế tài sản, thuế vào thị trường và thuế sử dụng tiện ích công cộng.
2.2 thuế thu nhập doanh nghiệp
Các doanh nghiệp Ấn Độ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập của họ. Doanh nghiệp cư trú được định nghĩa là doanh nghiệp được thành lập tại Ấn Độ và có trụ sở quản lý thực tế đặt tại Ấn Độ. Thu nhập chịu thuế được chia thành bốn loại: lợi nhuận hoặc doanh thu từ hoạt động kinh doanh, thu nhập từ tài sản, lợi nhuận vốn và thu nhập từ các nguồn khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản của các doanh nghiệp trong nước là 30%. Một số doanh nghiệp áp dụng mức thuế ưu đãi cụ thể, chẳng hạn như doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng mức thuế 25%, doanh nghiệp sản xuất mới đăng ký áp dụng mức thuế 15% và các loại khác. Doanh nghiệp không cư trú và các chi nhánh của họ thường áp dụng mức thuế 40%.
Ấn Độ cung cấp nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập, bao gồm miễn thuế toàn bộ hoặc một phần, giảm thuế suất, hoàn thuế, khấu hao nhanh hoặc khấu trừ đặc biệt.
2.3 thuế thu nhập cá nhân
Cư dân Ấn Độ trên toàn thế giới đều phải nộp thuế cho thu nhập. Người không cư trú Ấn Độ chỉ cần nộp thuế cho thu nhập nhận được tại Ấn Độ cũng như thu nhập nhận được, phát sinh hoặc có được tại Ấn Độ.
Thu nhập cá nhân bị đánh thuế theo thuế suất lũy tiến. Thuế thu nhập cá nhân của cư dân áp dụng hệ thống thuế phân loại tổng hợp, thực hiện thuế suất lũy tiến. Số thuế áp dụng sau thuế suất lũy tiến vượt mức cho thu nhập chịu thuế là số thuế phải nộp. Trên cơ sở này, tính thêm thuế bổ sung, phụ phí giáo dục và phụ phí giáo dục trung cấp trở lên, từ đó xác định tổng số thuế phải nộp cho thu nhập.
2.4 Thuế hàng hóa và dịch vụ
Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, Ấn Độ đã thực hiện cải cách thuế hàng hóa và dịch vụ. Thuế hàng hóa và dịch vụ là một loại thuế gián tiếp, là một hệ thống thuế dựa trên giao dịch. Hiện tại, thuế suất cơ bản của thuế hàng hóa và dịch vụ có 4 bậc, cụ thể là 5%, 12%, 18% và 28%. Ngoài ra, còn có 2 mức thuế suất 0,25% và 3% áp dụng cho một số lượng hàng hóa nhỏ.
3. Hệ thống thuế đối với tài sản mã hóa ở Ấn Độ
3.1 Tóm tắt thuế mã hóa Ấn Độ
Cơ quan thuế thu nhập Ấn Độ đã đưa vào Điều 2(47A) trong "Luật thuế thu nhập", định nghĩa tài sản số ảo. Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng mức thuế 30% đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch mã hóa. Ngoài ra, kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, nếu giao dịch mã hóa vượt quá RS50,000 trong một năm tài chính, sẽ áp dụng thuế khấu trừ 1% tại nguồn đối với việc chuyển nhượng tài sản mã hóa.
3.2 trường hợp áp dụng cụ thể của mã hóa thuế
Khi bán mã hóa tiền tệ để lấy tiền tệ hợp pháp, thực hiện giao dịch hoặc thanh toán bằng mã hóa tiền tệ, cần phải trả thuế mã hóa 30%. Trong một số trường hợp, chẳng hạn như nhận mã hóa tiền tệ làm quà tặng, khai thác mã hóa tiền tệ, thuế sẽ được tính dựa trên mức thuế thu nhập cá nhân.
3.3 Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS)
Nhà đầu tư phải trả thuế khấu trừ nguồn 1% cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa. TDS áp dụng cho các giao dịch sau ngày 1 tháng 7 năm 2022. Khi giao dịch trên sàn giao dịch Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp cho chính phủ. Khi giao dịch trên nền tảng P2P hoặc sàn giao dịch quốc tế, người mua có trách nhiệm khấu trừ TDS.
3.4 quy định thuế liên quan đến tổn thất và mất mát
Cấm việc sử dụng tổn thất từ mã hóa để khấu trừ lợi nhuận từ mã hóa hoặc bất kỳ lợi nhuận hoặc thu nhập nào khác. Các nhà đầu tư Ấn Độ cũng không thể khai báo các khoản chi phí liên quan đến mã hóa, trừ khi đó là chi phí mua vào/giá mua của tài sản.
4. Tổng quan về hệ thống quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Ngành mã hóa Ấn Độ đang trải qua một giai đoạn đầy bất định. Dự luật mã hóa Ấn Độ được coi là một điều có thể thay đổi cuộc chơi, nhưng nội dung của nó vẫn chưa rõ ràng.
Xét thấy những thách thức quản lý từ trên xuống, sự ủng hộ cho việc tự quản lý trong ngành công nghiệp mã hóa của Ấn Độ ngày càng gia tăng. Một số sàn giao dịch mã hóa của Ấn Độ đã thực hiện các quy trình KYC nghiêm ngặt và hợp tác với các cơ quan thực thi pháp luật để ngăn chặn các hoạt động bất hợp pháp.
Ấn Độ đã thực hiện các biện pháp giám sát ngành này dưới một hình thức nào đó, chủ yếu là các biện pháp về thuế và chống rửa tiền. Các sàn giao dịch mã hóa hoạt động tại Ấn Độ phải tuân thủ Luật phòng ngừa rửa tiền.
Năm 2024, Binance thông báo đã đăng ký thành công trở thành thực thể báo cáo tại Ấn Độ, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong lĩnh vực quản lý mã hóa tại Ấn Độ.
5. Tóm tắt và triển vọng về thuế và chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Mặc dù Ấn Độ chưa thiết lập khung quản lý tài sản mã hóa toàn diện, nhưng đã thực hiện quản lý ban đầu thông qua các biện pháp thuế. Một số sàn giao dịch đã áp dụng các biện pháp tự quản như thực hiện quy trình KYC và AML nghiêm ngặt.
Nhìn về tương lai, với sự phát triển của thị trường mã hóa toàn cầu, chính phủ Ấn Độ có thể sẽ đưa ra các chính sách quản lý hoàn thiện hơn. Các bên tham gia quốc tế như Binance đã thành công trong việc đăng ký là thực thể báo cáo tại Ấn Độ, cho thấy họ sẵn sàng thích ứng với môi trường quản lý địa phương, điều này có thể thúc đẩy chính phủ xây dựng các hướng dẫn chi tiết hơn, từ đó đạt được sự cân bằng giữa an ninh tài chính và phát triển đổi mới.
Đối với các quốc gia, sự phát triển của mã hóa tiền tệ là một quá trình liên tục thích ứng với sự phát triển công nghệ, cân bằng giữa đổi mới và rủi ro, và từng bước hòa nhập với các tiêu chuẩn quốc tế, nỗ lực xây dựng một môi trường thị trường ổn định và trưởng thành hơn, thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của ngành mã hóa tiền tệ.