Аналіз системи шифрування активів Мальти

1. Вступ

Мальта розташована в центрі Середземного моря і є важливим вузлом, що з'єднує Європу, Північну Африку та Близький Схід. Економіка країни базується на сфері послуг, зокрема, розвинені туризм, фінансові та інформаційні технології. В останні роки Мальта активно сприяє розвитку індустрії блокчейн та шифрування, і її називають "островом блокчейн", оскільки її переважне фінансове та правове середовище приваблює багатьох міжнародних інвесторів та компаній. Як член Європейського Союзу, Мальта займає активну регуляторну позицію в сфері шифрування та блокчейн, ставши одним із світових лідерів у цій галузі. У цій статті буде проведено аналіз системи криптоактивів Мальти з чотирьох аспектів: основна податкова система, система оподаткування шифрування, регуляторна політика шифрування та перспективи на майбутнє.

2. Основна податкова система Мальти

2.1 Податковий режим Мальти

Мальта впровадила прогресивну систему оподаткування, ставки податку на доходи фізичних осіб коливаються від 0% до 35%. Уряд стягує податки з глобального доходу від своїх резидентів, тоді як нерезиденти оподатковуються лише на доходи, отримані в Мальті. Статус резидента в основному визначається на основі часу проживання особи в Мальті та принципу центру економічних інтересів. Мальта пропонує спеціальні податкові програми для іноземних резидентів та осіб з високим рівнем доходу, такі як "Мальтійська пенсійна програма" та "Глобальна програма резидентів", які надають фіксовані ставки податків і пільги з оподаткування.

Податковий режим Мальти базується на податку на прибуток та податку на додану вартість. Іншими основними податками є податок на капітальний прибуток, імпортно-експортні мита та податок на заробітну плату. Місцеві органи влади мають право стягувати податок на нерухомість, податок на бізнес, а також збори за ліцензії та реєстрацію. Спеціальні податки, такі як податок на споживання та екологічний податок, стягуються з певних товарів, послуг та для захисту навколишнього середовища. Уряд забезпечує фінансові надходження через комплексні податкові види, підтримує соціально-економічний розвиток та залучає іноземні інвестиції та сприяє міжнародній діловій активності через податкові пільги.

2.2 податок на доход

Податкові резиденти підприємств Мальти - це юридичні особи, основне місце ведення діяльності або ефективне управління яких знаходиться на Мальті. Об'єктом оподаткування корпоративним податком є підприємства, компанії та інші юридичні особи, які здійснюють діяльність на території Мальти. Нерезиденти, які мають постійне представництво на Мальті, повинні сплачувати корпоративний податок на доходи цього постійного представництва, а також на доходи, отримані з Мальти. Нерезиденти, які не мають постійного представництва, повинні сплачувати корпоративний податок лише на доходи, отримані з Мальти.

Податкова ставка на прибуток підприємств у Мальті становить 35%, але завдяки механізму податкового кредиту фактичне податкове навантаження може бути знижено, тому в порівнянні з більшістю країн податкова ставка на прибуток підприємств у Мальті є нижчою.

У сфері особистого податку на доходи фізичних осіб особи, які мають постійне місце проживання в Мальті, вважаються резидентами Мальти. Якщо особа отримує доходи з джерел у Мальті, що перевищують 50% від загального доходу протягом календарного року, або основне місце її професійної діяльності розташоване в Мальті, така особа також вважається резидентом Мальти. Резиденти Мальти зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб з усіх своїх світових доходів; нерезиденти сплачують податок лише з доходів, отриманих з джерел у Мальті. Податок на доходи фізичних осіб має прогресивну ставку, максимальна ставка становить 35%.

Мальта оподатковує капітальний прибуток, що в основному стосується доходів від продажу основних активів, акцій та інших капітальних активів. Ставка податку на капітальний прибуток може змінюватися залежно від різних типів активів і терміну володіння. Зазвичай ставка податку на довгострокові активи є нижчою, а на короткострокові активи – вищою.

2.3 ПДВ

Податок на додану вартість на Мальті застосовується до доходів від продажу товарів, надання послуг, доходів від оренди, а також до імпорту товарів і послуг. Наразі базова ставка податку на додану вартість на Мальті становить 18%, для деяких конкретних товарів і послуг застосовується пільгова ставка 5% або нульова ставка. Система податку на додану вартість на Мальті покликана забезпечити справедливість і ефективність оподаткування, одночасно заохочуючи розвиток певних секторів і підвищення соціального добробуту.

2.4 Інші податки

Мальта, як маленька відкрита економіка, обрала звільнення від податку на майно для підвищення своєї міжнародної конкурентоспроможності, залучення більшої кількості іноземних інвестицій та багатих осіб для придбання нерухомості, що сприяє економічному розвитку.

Щодо передачі нерухомості, Мальта впровадила систему утримання податку. З 1 січня 2015 року при передачі нерухомості на території Мальти зазвичай стягується попередній податок у розмірі 8% або 10% від вартості передачі майна, в залежності від часу набуття нерухомості. У деяких специфічних випадках ставка попереднього податку може бути іншою.

Податок на герб застосовується до передачі нерухомості та передачі ринкових цінних паперів. Для передачі нерухомості як резиденти, так і нерезиденти оподатковуються за ставкою 5%, тоді як для передачі нерухомості в регіоні Гозо застосовується ставка 2%. Для передачі ринкових цінних паперів ставка становить 2%; якщо це стосується передачі акцій компанії, що займається нерухомістю, то ставка становить 5%. Мальта також пропонує різні звільнення від податку на герб, наприклад, реорганізація акцій може бути звільнена від податку на герб.

3. Податкова система шифрування Мальти

Податковий режим криптовалют на Мальті відносно чіткий, обробка криптоактивів в основному залежить від загальних податкових норм. Доходи від торгівлі криптовалютою розглядаються як капітальний прибуток і підлягають сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку. Підприємства та фізичні особи, які отримують прибуток від купівлі-продажу криптовалюти, повинні сплачувати відповідні податки відповідно до прогресивної податкової ставки Мальти, конкретна ставка залежить від загального доходу трейдера.

Мальта зазвичай не застосовує податок на додану вартість до операцій з криптовалютою, оскільки відповідно до законодавства ЄС криптовалюта розглядається як частина фінансових послуг, а придбання та продаж криптовалюти не потребує сплати ПДВ. Однак підприємства та особи, які займаються торгівлею криптовалютою, повинні виконувати відповідні податкові деклараційні зобов'язання, особливо підприємства, що займаються діяльністю, пов'язаною з криптовалютою, повинні звітувати Мальтійській податковій службі про деталі своїх угод та дотримуватись відповідних норм щодо боротьби з відмиванням грошей та перевірки клієнтів.

Щоб сприяти розвитку підприємств у сфері блокчейн та шифрування криптовалют, Мальта пропонує ряд податкових пільг. Відповідні підприємства можуть користуватися зниженою ставкою податку на прибуток і зменшити фактичний податковий тягар за допомогою механізму податкового кредиту. Мальта пропонує різні податкові пільги для підприємств, що використовують технології блокчейн, щоб стимулювати дослідження та інновації. Відповідні підприємства можуть отримати податковий кредит на витрати на дослідження та розробки в розмірі до 25% - 70%, залежно від розміру підприємства та природи проекту.

Крім того, Мальта надає сприятливі податкові умови для стартапів і ранніх компаній, які можуть скористатися зниженими ставками корпоративного податку та додатковими вирахуваннями на кваліфіковані витрати. У сфері інтелектуальної власності Мальта пропонує пільгову податкову систему для доходів, отриманих від кваліфікованої інтелектуальної власності, інвестори можуть отримати значні податкові знижки на доходи, що виникають з патентів, авторських прав і торгових марок.

Щоб уникнути подвійного оподаткування глобальних доходів міжнародних інвесторів, Мальта також підписала широку мережу угод про подвійне оподаткування. Ці податкові політики та стимули демонструють намір Мальти стати провідним центром у сфері блокчейну та шифрування криптовалют, надаючи глобальним підприємствам та інвесторам сприятливе податкове середовище.

4. Регуляторна політика щодо шифрування у Мальті

Мальта є однією з перших країн у світі, яка розробила всебічну правову базу для регулювання блокчейну та шифрування, а її регуляторна політика переважно базується на законах "Про віртуальні фінансові активи", "Про інноваційні технологічні послуги та послуги" та "Про цифрові інноваційні установи". У 2018 році Мальта прийняла закон "Про віртуальні фінансові активи", який детально визначає та класифікує шифрування та пов'язані з ним діяльності, а також встановлює конкретні вимоги до регулювання. Згідно з цим законом, постачальники послуг віртуальних фінансових активів, які займаються торгівлею, управлінням та зберіганням шифрування, повинні бути зареєстровані в Управлінні фінансових послуг Мальти та дотримуватися суворих стандартів регулювання. Ці стандарти включають заходи проти відмивання грошей та фінансування тероризму, вимоги щодо прозорості та регулярну звітність.

Компанії, які проводять первинне розміщення токенів на Мальті, повинні подати детальний білий папір до Управління фінансових послуг Мальти, розкриваючи деталі проекту, включаючи функції токенів, ризики та плани використання коштів. Усі постачальники послуг віртуальних фінансових активів повинні дотримуватися міжнародних стандартів боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, включаючи проведення належної перевірки клієнтів, повідомлення про підозрілі транзакції та ведення записів про транзакції.

Згідно з Законом про інноваційні технологічні схеми та послуги, Мальта також створила Управління інноваційних технологічних схем та послуг, яке відповідає за сертифікацію та нагляд за застосуванням блокчейну та інших інноваційних технологій, щоб забезпечити безпеку та прозорість технологій. Закон про цифрові інноваційні установи створив Мальтську цифрову інноваційну установу, яка відповідає за просування та нагляд за національними цифровими інноваціями, включаючи блокчейн та шифрування криптовалют.

Регуляторна структура шифрування Мальти забезпечує прозорість і безпеку ринку шифрування через суворі правові та регуляторні заходи, захищаючи права інвесторів, одночасно заохочуючи інновації у фінансових технологіях та розвиток галузі. Цей всебічний і суворий підхід до регулювання не тільки гарантує здоровий розвиток ринку, але й надає іншим країнам світу зразок для наслідування.

5. Підсумки та перспективи системи шифрування активів Мальти

Податковий режим Мальти щодо криптоактивів є відносно чітким і перспективним, його податкові положення в основному залежать від загального податкового законодавства. Мальта обробляє криптоактиви, дотримуючись юридичної кваліфікації віртуальних фінансових активів, розглядаючи доходи від торгівлі криптовалютою як капітальний приріст, що підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку, а також звільняючи торгівлю криптовалютою від податку на додану вартість. Мальта висуває суворі вимоги до податкової звітності та боротьби з відмиванням грошей для підприємств і осіб, які займаються торгівлею криптовалютою, для забезпечення відповідності та прозорості ринку.

Хоча основною метою податкової системи Мальти є захист інтересів інвесторів та запобігання фінансовим ризикам, уряд Мальти очевидно заохочує розвиток у сфері шифрування активів, активно залучаючи підприємства у сфері блокчейн та шифрування валют через інноваційні технологічні рішення, закони про послуги та інші пільгові політики, сприяючи інноваціям у фінансових технологіях та розвитку галузі.

Дивлячись у майбутнє, Мальта продовжить відігравати провідну роль у глобальному регулюванні та оподаткуванні шифрованих активів. З підвищенням рівня прийняття шифрованих валют у різних країнах світу, Мальта може ще більше вдосконалити свою податкову систему, щоб відповідати розвитку та змінам ринку шифрованих валют, і, ймовірно, знайде найкраще рішення для балансування економічного розвитку, фінансової безпеки та монетарного суверенітету, продовжуючи зберігати провідну позицію в сфері шифрованих активів. Завдяки постійному корегуванню та оптимізації податкової політики Мальта не тільки зможе привабити більше підприємств у сфері блокчейну та шифрованих валют, але й зайняти більш вигідну позицію на міжнародних фінансових ринках, сприяючи стійкому зростанню та інноваціям в країні.