Детальний аналіз податкової та регуляторної політики Індії щодо шифрування активів
1. Вступ
Індійська Республіка є найбільшою країною Південної Азії, її площа становить приблизно 2,98 мільйона квадратних кілометрів, населення – 1,44 мільярда. З 2021 року Індія стала найбільш швидко зростаючою великою економікою у світі, середня економічна зростання залишається на рівні 6,5%. У 2023 році ВВП Індії досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою у світі. Міжнародний валютний фонд підвищив прогноз економічного зростання Індії на 2024-2025 роки до 6,8%.
В останні роки економічна діяльність Індії в основному підтримується інвестиціями, річна частка інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7%. Привабливість індійського ринку для інвесторів зростає, аналітики Morgan Stanley вважають, що фондовий ринок Індії став четвертим за величиною у світі і має шанси стати третім до 2030 року.
Однак в Індії також є явні проблеми дисбалансу. Загальний ВВП і ВВП на душу населення мають значні розбіжності, економічна структура та структура промисловості серйозно перекошені, а рівень життя населення в різних регіонах сильно відрізняється. Загалом, Індія вже є п'ятою за величиною економікою у світі, але за рівнем на душу населення все ще перебуває приблизно на 140-му місці, що значно нижче, ніж у Китаї, Мексиці, Південноафриканській Республіці та інших країнах.
2. Огляд основної податкової системи в Індії
2.1 Індійська податкова система
Податкова система Індії базується на положеннях Конституції. Право на стягнення податків в основному зосереджене між федеральним центральним урядом і штатами, а місцеві уряди на рівні міст відповідають за стягнення невеликої кількості податків. Податки, що стягуються центральним урядом, включають два основні види: прямі та непрямі податки. Прямі податки в основному складаються з податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб та податку на майно, а непрямі податки включають податок на товари та послуги, мита тощо.
Податки в Індії в основному управляються Податковою службою Індії. Центральне управління прямих податків відповідає за прибутковий податок, податок на майно та інші прямі податки, а Центральна рада з акцизного збору та митниці відповідає за управління митними зборами та центральними акцизами, податком на послуги та іншими непрямими податками. Уряд штатів в основному стягує податок на товари та послуги, гербовий збір, штатний акциз, податок на азартні ігри та податок на доходи від землі. Місцеві міські уряди стягують податки, які в основному включають податок на майно, податок на вхід на ринок, а також податок на використання комунальних послуг.
2.2 Податок на прибуток підприємств
Індійські підприємства повинні сплачувати корпоративний податок на прибуток. Резидентні підприємства - це підприємства, які зареєстровані в Індії та мають фактичне місцезнаходження управлінського органу в Індії. Об'єкт оподаткування поділяється на чотири категорії: операційний прибуток або доходи, доходи від майна, капітальні прибутки та доходи з інших джерел.
Базова ставка податку на прибуток для підприємств на території країни становить 30%. Деякі підприємства підпадають під спеціальні пільгові ставки податків, такі як 25% для малих і середніх підприємств, 15% для новостворених виробничих підприємств тощо. Для нерезидентних підприємств та їх філій зазвичай застосовується ставка 40%.
Індія пропонує безліч податкових пільг на прибуток, включаючи повне або часткове звільнення від оподаткування, зниження ставок податку, повернення податків, прискорену амортизацію або спеціальні вирахування.
2.3 податок на доходи фізичних осіб
Мешканці Індії повинні сплачувати податки на доходи, отримані в усьому світі. Нерезиденти Індії повинні сплачувати податки лише на доходи, отримані в Індії, а також на доходи, отримані, що виникають або отримуються в Індії.
Особисті доходи оподатковуються за прогресивною ставкою податку. Податок на доходи фізичних осіб для резидентів застосовує класифіковану комплексну податкову систему з прогресивними ставками. Сума податку, що підлягає оподаткуванню після застосування надмірної прогресивної ставки, є підлягаючою до сплати сумою податку. На цій основі обчислюються додаткові податки, додатковий податок на освіту та додатковий податок на середню та вищу освіту, після чого визначається загальна підлягаюча до сплати сума податку на доходи.
2.4 Податок на товари та послуги
З 1 липня 2017 року в Індії впроваджено реформу податку на товари та послуги. Податок на товари та послуги є непрямим податком, що базується на системі оподаткування транзакцій. Наразі базова ставка податку на товари та послуги складає 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Крім того, існують ставки 0,25% та 3%, що застосовуються до невеликої кількості товарів.
3. Податкова система шифрування активів в Індії
3.1 Огляд податків на шифрування в Індії
Податковий департамент Індії ввів статтю 2(47A) в Закон про прибутковий податок, яка визначає віртуальні цифрові активи. З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі шифруванням, накладається податкова ставка 30%. Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо обсяги шифрувальних угод перевищують RS50,000 протягом одного фінансового року, на передачу шифрувальних активів накладається податок у розмірі 1% у вигляді податку на джерело.
3.2 шифрування податку: конкретні випадки застосування
При продажу криптовалюти за фіатні гроші, використанні криптовалюти для торгівлі або оплати, необхідно сплачувати 30% податку на криптовалюти. У деяких випадках, таких як отримання криптовалюти як подарунка, видобуток криптовалюти тощо, податки сплачуються відповідно до рівня податку на доходи фізичних осіб.
3.3 Податок на джерело (TDS)
Інвестори повинні сплачувати 1% податку на джерело за передачу шифрованих активів. TDS застосовується до угод, які відбуваються після 1 липня 2022 року. При торгівлі на біржі в Індії TDS буде утримуватися біржею та сплачуватися уряду. При торгівлі на P2P платформах або міжнародних біржах відповідальність за утримання TDS покладається на покупця.
3.4 Податкові положення, пов'язані з втратами та втратами
Забороняється використовувати збитки від шифрування для компенсації прибутків від шифрування або будь-яких інших прибутків чи доходів. Індійські інвестори також не можуть заявляти витрати, пов'язані з шифруванням, якщо це не вартість придбання/ціна покупки активу.
4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії
Індійська індустрія криптовалют переживає період, наповнений невизначеністю. Індійський криптозакон вважається потенційно змінюючим правила гри, але його зміст все ще неясний.
В умовах регуляторних викликів з боку держави, підтримка саморегулювання в індійській індустрії шифрування зростає. Деякі індійські біржі шифрування вже впровадили суворі процедури KYC та співпрацюють з правоохоронними органами для запобігання незаконній діяльності.
Індія вжила заходів для здійснення певного виду нагляду за цією галуззю, переважно в сфері оподаткування та запобігання відмиванню грошей. Криптовалютні біржі, які працюють в Індії, повинні дотримуватися Закону про запобігання відмиванню грошей.
У 2024 році Binance оголосила про успішну реєстрацію як звітного суб'єкта в Індії, що стало важливим поворотом у сфері регулювання шифрування в Індії.
5. Підсумки та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії
Хоча Індія ще не створила всебічну систему регулювання шифрування активів, вона вже провела попереднє управління через податкові заходи. Деякі біржі впровадили само-регуляторні заходи, такі як впровадження суворих процедур KYC та AML.
Дивлячись у майбутнє, з розвитком глобального ринку шифрування, уряд Індії може запровадити більш досконалі регуляторні політики. Міжнародні учасники, такі як Binance, успішно зареєструвалися як звітний суб'єкт в Індії, що демонструє їх готовність адаптуватися до місцевого регуляторного середовища, що може спонукати уряд розробити більш детальні настанови, щоб досягти балансу між фінансовою безпекою та інноваційним розвитком.
Для країн розвиток криптовалюти є процесом, що постійно адаптується до технологічного розвитку, збалансовує інновації та ризики, а також поступово узгоджується з міжнародними стандартами, намагаючись створити більш стабільне та зріле ринкове середовище для сприяння здоровому розвитку індустрії криптовалют.
Переглянути оригінал
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
Податок на шифрування активів в Індії становить 30%, регулювання посилюється, Binance успішно зареєструвалася.
Детальний аналіз податкової та регуляторної політики Індії щодо шифрування активів
1. Вступ
Індійська Республіка є найбільшою країною Південної Азії, її площа становить приблизно 2,98 мільйона квадратних кілометрів, населення – 1,44 мільярда. З 2021 року Індія стала найбільш швидко зростаючою великою економікою у світі, середня економічна зростання залишається на рівні 6,5%. У 2023 році ВВП Індії досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою у світі. Міжнародний валютний фонд підвищив прогноз економічного зростання Індії на 2024-2025 роки до 6,8%.
В останні роки економічна діяльність Індії в основному підтримується інвестиціями, річна частка інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7%. Привабливість індійського ринку для інвесторів зростає, аналітики Morgan Stanley вважають, що фондовий ринок Індії став четвертим за величиною у світі і має шанси стати третім до 2030 року.
Однак в Індії також є явні проблеми дисбалансу. Загальний ВВП і ВВП на душу населення мають значні розбіжності, економічна структура та структура промисловості серйозно перекошені, а рівень життя населення в різних регіонах сильно відрізняється. Загалом, Індія вже є п'ятою за величиною економікою у світі, але за рівнем на душу населення все ще перебуває приблизно на 140-му місці, що значно нижче, ніж у Китаї, Мексиці, Південноафриканській Республіці та інших країнах.
2. Огляд основної податкової системи в Індії
2.1 Індійська податкова система
Податкова система Індії базується на положеннях Конституції. Право на стягнення податків в основному зосереджене між федеральним центральним урядом і штатами, а місцеві уряди на рівні міст відповідають за стягнення невеликої кількості податків. Податки, що стягуються центральним урядом, включають два основні види: прямі та непрямі податки. Прямі податки в основному складаються з податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб та податку на майно, а непрямі податки включають податок на товари та послуги, мита тощо.
Податки в Індії в основному управляються Податковою службою Індії. Центральне управління прямих податків відповідає за прибутковий податок, податок на майно та інші прямі податки, а Центральна рада з акцизного збору та митниці відповідає за управління митними зборами та центральними акцизами, податком на послуги та іншими непрямими податками. Уряд штатів в основному стягує податок на товари та послуги, гербовий збір, штатний акциз, податок на азартні ігри та податок на доходи від землі. Місцеві міські уряди стягують податки, які в основному включають податок на майно, податок на вхід на ринок, а також податок на використання комунальних послуг.
2.2 Податок на прибуток підприємств
Індійські підприємства повинні сплачувати корпоративний податок на прибуток. Резидентні підприємства - це підприємства, які зареєстровані в Індії та мають фактичне місцезнаходження управлінського органу в Індії. Об'єкт оподаткування поділяється на чотири категорії: операційний прибуток або доходи, доходи від майна, капітальні прибутки та доходи з інших джерел.
Базова ставка податку на прибуток для підприємств на території країни становить 30%. Деякі підприємства підпадають під спеціальні пільгові ставки податків, такі як 25% для малих і середніх підприємств, 15% для новостворених виробничих підприємств тощо. Для нерезидентних підприємств та їх філій зазвичай застосовується ставка 40%.
Індія пропонує безліч податкових пільг на прибуток, включаючи повне або часткове звільнення від оподаткування, зниження ставок податку, повернення податків, прискорену амортизацію або спеціальні вирахування.
2.3 податок на доходи фізичних осіб
Мешканці Індії повинні сплачувати податки на доходи, отримані в усьому світі. Нерезиденти Індії повинні сплачувати податки лише на доходи, отримані в Індії, а також на доходи, отримані, що виникають або отримуються в Індії.
Особисті доходи оподатковуються за прогресивною ставкою податку. Податок на доходи фізичних осіб для резидентів застосовує класифіковану комплексну податкову систему з прогресивними ставками. Сума податку, що підлягає оподаткуванню після застосування надмірної прогресивної ставки, є підлягаючою до сплати сумою податку. На цій основі обчислюються додаткові податки, додатковий податок на освіту та додатковий податок на середню та вищу освіту, після чого визначається загальна підлягаюча до сплати сума податку на доходи.
2.4 Податок на товари та послуги
З 1 липня 2017 року в Індії впроваджено реформу податку на товари та послуги. Податок на товари та послуги є непрямим податком, що базується на системі оподаткування транзакцій. Наразі базова ставка податку на товари та послуги складає 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Крім того, існують ставки 0,25% та 3%, що застосовуються до невеликої кількості товарів.
3. Податкова система шифрування активів в Індії
3.1 Огляд податків на шифрування в Індії
Податковий департамент Індії ввів статтю 2(47A) в Закон про прибутковий податок, яка визначає віртуальні цифрові активи. З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі шифруванням, накладається податкова ставка 30%. Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо обсяги шифрувальних угод перевищують RS50,000 протягом одного фінансового року, на передачу шифрувальних активів накладається податок у розмірі 1% у вигляді податку на джерело.
3.2 шифрування податку: конкретні випадки застосування
При продажу криптовалюти за фіатні гроші, використанні криптовалюти для торгівлі або оплати, необхідно сплачувати 30% податку на криптовалюти. У деяких випадках, таких як отримання криптовалюти як подарунка, видобуток криптовалюти тощо, податки сплачуються відповідно до рівня податку на доходи фізичних осіб.
3.3 Податок на джерело (TDS)
Інвестори повинні сплачувати 1% податку на джерело за передачу шифрованих активів. TDS застосовується до угод, які відбуваються після 1 липня 2022 року. При торгівлі на біржі в Індії TDS буде утримуватися біржею та сплачуватися уряду. При торгівлі на P2P платформах або міжнародних біржах відповідальність за утримання TDS покладається на покупця.
3.4 Податкові положення, пов'язані з втратами та втратами
Забороняється використовувати збитки від шифрування для компенсації прибутків від шифрування або будь-яких інших прибутків чи доходів. Індійські інвестори також не можуть заявляти витрати, пов'язані з шифруванням, якщо це не вартість придбання/ціна покупки активу.
4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії
Індійська індустрія криптовалют переживає період, наповнений невизначеністю. Індійський криптозакон вважається потенційно змінюючим правила гри, але його зміст все ще неясний.
В умовах регуляторних викликів з боку держави, підтримка саморегулювання в індійській індустрії шифрування зростає. Деякі індійські біржі шифрування вже впровадили суворі процедури KYC та співпрацюють з правоохоронними органами для запобігання незаконній діяльності.
Індія вжила заходів для здійснення певного виду нагляду за цією галуззю, переважно в сфері оподаткування та запобігання відмиванню грошей. Криптовалютні біржі, які працюють в Індії, повинні дотримуватися Закону про запобігання відмиванню грошей.
У 2024 році Binance оголосила про успішну реєстрацію як звітного суб'єкта в Індії, що стало важливим поворотом у сфері регулювання шифрування в Індії.
5. Підсумки та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії
Хоча Індія ще не створила всебічну систему регулювання шифрування активів, вона вже провела попереднє управління через податкові заходи. Деякі біржі впровадили само-регуляторні заходи, такі як впровадження суворих процедур KYC та AML.
Дивлячись у майбутнє, з розвитком глобального ринку шифрування, уряд Індії може запровадити більш досконалі регуляторні політики. Міжнародні учасники, такі як Binance, успішно зареєструвалися як звітний суб'єкт в Індії, що демонструє їх готовність адаптуватися до місцевого регуляторного середовища, що може спонукати уряд розробити більш детальні настанови, щоб досягти балансу між фінансовою безпекою та інноваційним розвитком.
Для країн розвиток криптовалюти є процесом, що постійно адаптується до технологічного розвитку, збалансовує інновації та ризики, а також поступово узгоджується з міжнародними стандартами, намагаючись створити більш стабільне та зріле ринкове середовище для сприяння здоровому розвитку індустрії криптовалют.