インドの暗号資産に関する税制と規制政策の詳細

1. はじめに

インド共和国は南アジア亜大陸で最大の国で、国土面積は約298万平方キロメートル、人口は14.4億です。2021年以降、インドは世界で最も成長速度の速い大規模経済体となり、平均経済成長率は6.5%を維持しています。2023年、インドのGDPは3.53兆ドルに達し、イギリスを上回って世界第5位の経済体となりました。国際通貨基金はインドの2024-2025年の経済成長予測を6.8%に引き上げました。

近年、インドの経済活動は主に投資によって推進されており、年間投資のGDP比率は31.6%から33.7%に上昇しました。インド市場は投資家にとっての魅力が高まり、モルガン・スタンレーの分析によれば、インド株式市場は世界で4番目に大きな株式市場となっており、2030年までに世界で3番目の株式市場となる見込みです。

しかし、インドには明らかな不均衡の問題も存在します。総GDPと一人当たりGDPの差が大きく、経済構造や産業構造が深刻に偏っており、地域間の国民生活水準に大きな差があります。全体的なレベルで見ると、インドは世界で5番目の経済大国ですが、一人当たりのレベルでは、依然として約140位に留まっており、中国、メキシコ、南アフリカなどの国々よりもはるかに低いです。

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2. インドの基本的な税制の概要

2.1 インドの税制

インドの税制は憲法に基づいています。徴収権は主に連邦中央政府と各州の間に集中しており、地方自治体レベルの政府は少数の税種の徴収を担当しています。中央政府が徴収する税種には、直接税と間接税の二大カテゴリがあります。直接税は主に法人税、所得税、財産税などで構成され、間接税には主に物品サービス税、関税などが含まれます。

インドの税収は主にインド税務局によって管理されています。中央直接税局は所得税、財産税などの直接税を管理し、インド消費税と海関中央委員会は関税と中央消費税、サービス税などの間接税を管理しています。州政府は主に商品サービス税、印紙税、州消費税、娯楽賭博税、土地収入税などを徴収します。地方都市政府が徴収する税種は主に財産税、市場進入税、公共施設使用税などです。

2.2法人所得税

インドの企業は、得た収入に対して法人税を支払う必要があります。居住企業とは、インドに登録され、実際の管理機関がインドにある企業を指します。課税所得は、営業利益または収益、資産収入、キャピタルゲイン、その他の収入源の4つのカテゴリーに分けられます。

国内企業の法人税基本税率は30%です。一部の企業は特定の優遇税率が適用され、中小企業には25%の税率、新規登録の製造業企業には15%の税率などが適用されます。非居住者企業およびその支店は通常40%の税率が適用されます。

インドは、全額または一部の免税、税率の引き下げ、還付、加速償却または特別控除などを含む多くの所得税の優遇措置を提供しています。

2.3 個人所得税

インドの住民は世界中での所得に対して課税されます。非インドの住民は、インドで得た所得とインドで受け取った、発生した、または取得した所得にのみ課税されます。

個人所得は累進税率で課税されます。 居住者の個人所得税は、累進税率による総合税制を採用しています。 累進課税の超過税率を適用した後の課税所得の税額が納税額となります。 これに基づいて、サータックス、教育サーチャージ、中等教育および高等教育サーチャージが計算され、これが支払われる所得税の合計額です。

2.4 商品およびサービス税

2017年7月1日から、インドは商品とサービス税の改革を実施しました。商品とサービス税は間接税であり、取引に基づく税制です。現在、商品とサービス税の基本税率は4段階あり、それぞれ5%、12%、18%、28%です。さらに、少量の商品に適用される0.25%と3%の税率も設けられています。

3. インドの暗号化資産税制

3.1 インドの暗号税の概要

インドの所得税部門は《所得税法》に第2(47A)条を導入し、仮想デジタル資産を定義しました。2022年4月1日から、暗号化通貨の取引によって得られた利益に対して30％の税率が課されます。また、2022年7月1日から、財政年度内に暗号取引がRS50,000を超える場合、暗号資産の譲渡に対して1％の源泉徴収税が課されます。

3.2 暗号化税の適用

暗号化通貨を法定通貨に売却したり、暗号化通貨で取引や支払いを行ったりする際には、30%の暗号化税を支払う必要があります。暗号化通貨の贈与を受けたり、暗号化通貨をマイニングしたりするなどの特定の状況では、所得税の税率に基づいて税金を納めることになります。

3.3 源泉徴収税(TDS)

投資家は暗号資産の譲渡に対して1％の源泉徴収税を支払う必要があります。TDSは2022年7月1日以降の取引に適用されます。インドの取引所で取引を行う場合、TDSは取引所によって差し引かれ、政府に納付されます。P2Pプラットフォームや国際取引所で取引を行う場合、買い手がTDSを差し引く責任があります。

3.4 損失および損失に対する税引当金

暗号化通貨の損失を暗号化通貨の利益またはその他の利益や収入と相殺することは禁じられています。インドの投資家は、資産の取得コスト/購入価格を除いて、暗号化通貨に関連する費用を申告することもできません。

4. インドの暗号資産規制制度の概要

インドの暗号化通貨業界は不確実性に満ちた時期を迎えています。インドの暗号法案はゲームのルールを変える可能性があると見なされていますが、その内容はまだ明確ではありません。

上からの規制の課題を考慮し、インドの暗号化業界内で自己規制を支持する声が高まっている。いくつかのインドの暗号化取引所は厳格なKYC手続きを実施し、違法活動を防ぐために法執行機関と協力している。

インドは業界に対して何らかの形の監視を行う措置を講じており、主に税金とマネーロンダリング対策が含まれています。インドで運営されている暗号化取引所は、マネーロンダリング防止法を遵守しなければなりません。

2024年、Binanceはインドの報告実体としての登録に成功したことを発表し、これはインドの暗号化通貨規制分野における重要な転換点を示しています。

5. インドの暗号資産に関する税制と規制制度のまとめと展望

インドはまだ包括的な暗号資産の規制フレームワークを確立していませんが、税制を通じて初期的な管理を行っています。一部の取引所は、厳格なKYCおよびAML手続きを実施するなど、自己規制措置を講じています。

未来を見据えて、世界の暗号市場の発展に伴い、インド政府はより整備された規制政策を導入する可能性があります。Binanceのような国際的な参加者がインドの報告主体として成功裏に登録したことは、現地の規制環境に適応する姿勢を示しており、これが政府により詳細なガイドラインを策定させ、金融の安全と革新の発展のバランスを実現させる可能性があります。

各国にとって、暗号化通貨の発展は技術の進展に適応し、革新とリスクのバランスを取り、国際基準との整合を図る過程であり、より安定した成熟した市場環境を構築し、暗号化通貨業界の健全な発展を促進する努力をしています。