Explicación detallada de la tributación y regulación de activos encriptados en India
1. Introducción
La República de la India es el país más grande del subcontinente de Asia meridional, con una superficie de aproximadamente 2,98 millones de kilómetros cuadrados y una población de 1.44 mil millones. Desde 2021, India se ha convertido en la economía de gran tamaño de más rápido crecimiento del mundo, manteniendo un crecimiento económico promedio del 6.5%. En 2023, el PIB de India alcanzó los 3.53 billones de dólares, superando al Reino Unido y convirtiéndose en la quinta economía más grande del mundo. El Fondo Monetario Internacional ha elevado su pronóstico de crecimiento económico para India en 2024-2025 al 6.8%.
En los últimos años, la actividad económica de India ha sido impulsada principalmente por la inversión, y la proporción de inversión anual en el PIB ha aumentado del 31.6% al 33.7%. La atracción del mercado indio para los inversores ha crecido, y Morgan Stanley analiza que el mercado de acciones de India se ha convertido en el cuarto mercado de acciones más grande del mundo, con la esperanza de convertirse en el tercer mercado de acciones más grande del mundo antes de 2030.
Sin embargo, India también enfrenta un problema evidente de desequilibrio. Hay una gran diferencia entre el PIB total y el PIB per cápita, la estructura económica y la estructura industrial están gravemente inclinadas, y el nivel de vida de la población varía significativamente entre regiones. Desde un nivel general, India ya es la quinta economía más grande del mundo, pero desde el punto de vista del PIB per cápita, todavía ronda el puesto 140, muy por debajo de países como China, México y Sudáfrica.
2. Descripción general del sistema tributario básico de India
2.1 Sistema de impuestos en India
El sistema fiscal de la India se basa en lo estipulado por la Constitución. El derecho a recaudar impuestos se concentra principalmente en el gobierno central federal y entre los estados, mientras que los gobiernos locales a nivel municipal son responsables de una pequeña cantidad de tipos impositivos. Los impuestos recaudados por el gobierno central incluyen dos grandes categorías: impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos están compuestos principalmente por el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la propiedad, mientras que los impuestos indirectos incluyen principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, aranceles, entre otros.
Los impuestos en India son principalmente gestionados por la Agencia Tributaria de India. La Junta Central de Impuestos Directos se encarga del impuesto sobre la renta, impuesto sobre la propiedad y otros impuestos directos, mientras que la Comisión Central de Impuestos sobre Consumo y Aduanas es responsable de gestionar los impuestos aduaneros y el impuesto central sobre el consumo, así como el impuesto sobre servicios. Los gobiernos estatales recaudan principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, el impuesto de timbre, el impuesto sobre el consumo estatal, el impuesto sobre juegos de azar y entretenimiento, y el impuesto sobre ingresos de tierras. Los impuestos recaudados por los gobiernos locales de las ciudades incluyen principalmente el impuesto sobre la propiedad, el impuesto de entrada al mercado, y el impuesto sobre el uso de servicios públicos.
2.2 Impuesto sobre sociedades
Las empresas en la India deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa. Una empresa residente se refiere a una empresa registrada en la India y cuya sede de gestión real se encuentra en la India. Los ingresos sujetos a impuestos se dividen en cuatro categorías: beneficios o ingresos de explotación, ingresos de propiedad, ganancias de capital y otros ingresos.
La tasa impositiva básica del impuesto sobre sociedades para las empresas nacionales es del 30%. Algunas empresas están sujetas a tasas impositivas específicas, como las pequeñas y medianas empresas que aplican una tasa del 25%, y las nuevas empresas de producción y manufactura que aplican una tasa del 15%, entre otras. Las empresas no residentes y sus sucursales suelen estar sujetas a una tasa del 40%.
India ofrece una variedad de políticas de incentivos fiscales sobre la renta, que incluyen exenciones totales o parciales, reducción de tasas impositivas, reembolsos, depreciación acelerada o deducciones especiales, entre otros.
2.3 impuesto sobre la renta personal
Los residentes indios deben pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Los no residentes indios solo deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en India y sobre los ingresos recibidos, ocurridos o adquiridos en India.
Los ingresos personales se gravan según una tasa impositiva progresiva. El impuesto sobre la renta de las personas residentes adopta un sistema impositivo clasificado y integral, aplicando una tasa impositiva progresiva. El monto del impuesto aplicable después de la tasa progresiva es la cantidad sujeta a impuestos. Sobre esta base, se calcula el impuesto adicional, el recargo por educación y el recargo por educación superior y media o superior, que constituye el total del impuesto a pagar sobre la renta.
2.4 Impuesto sobre bienes y servicios
A partir del 1 de julio de 2017, India implementó la reforma del impuesto sobre bienes y servicios. El impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto indirecto, que es un sistema de impuestos basado en transacciones. Actualmente, el tipo impositivo básico del impuesto sobre bienes y servicios tiene 4 tramos, que son 5%, 12%, 18% y 28%. Además, también hay tasas del 0.25% y 3% que se aplican a una cantidad pequeña de bienes.
3. Sistema de impuestos sobre los activos encriptados en India
3.1 Resumen de impuestos encriptación en India
El departamento de impuestos sobre la renta de la India introdujo la sección 2(47A) en la Ley del Impuesto sobre la Renta, que define los activos digitales virtuales. A partir del 1 de abril de 2022, se aplicará una tasa impositiva del 30% sobre las ganancias obtenidas a través del comercio de encriptación. Además, a partir del 1 de julio de 2022, si las transacciones de encriptación superan RS50,000 en un año fiscal, se aplicará un impuesto de retención del 1% sobre la transferencia de activos encriptados.
3.2 Situaciones específicas de aplicación de la encriptación
Al vender criptomonedas por moneda fiduciaria, al realizar transacciones o pagos con criptomonedas, se debe pagar un impuesto sobre criptomonedas del 30%. En ciertos casos, como recibir criptomonedas como regalo, minar criptomonedas, etc., se pagará impuestos según el nivel del impuesto sobre la renta personal.
3.3 Impuesto de deducción en el origen (TDS)
Los inversores deben pagar un impuesto de retención del 1% por la transferencia de activos encriptados. El TDS se aplica a las transacciones posteriores al 1 de julio de 2022. En el caso de intercambios en India, el TDS será deducido por el intercambio y pagado al gobierno. Al operar en plataformas P2P o en intercambios internacionales, el comprador es responsable de deducir el TDS.
3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y extravíos
Se prohíbe utilizar las pérdidas de encriptación para compensar las ganancias de encriptación o cualquier otra ganancia o ingreso. Los inversores en India tampoco pueden declarar gastos relacionados con la encriptación, a menos que se trate del costo de adquisición/precio de compra del activo.
4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India
La industria de encriptación de la India está atravesando un período de gran incertidumbre. La ley de encriptación de la India se considera algo que podría cambiar las reglas del juego, pero su contenido sigue siendo poco claro.
Dado los desafíos regulatorios de arriba hacia abajo, el apoyo a la autorregulación dentro de la industria de la encriptación en India está aumentando. Algunos intercambios de encriptación en India ya han implementado estrictos procedimientos de KYC y están colaborando con las agencias de aplicación de la ley para prevenir actividades ilegales.
La India ha tomado medidas para supervisar la industria de alguna forma, principalmente a través de impuestos y medidas contra el lavado de dinero. Los exchanges de encriptación que operan en India deben cumplir con la Ley de Prevención del Lavado de Dinero.
En 2024, Binance anunció que se registró con éxito como entidad reportante en India, lo que marca un importante punto de inflexión en el ámbito de la regulación de encriptación en India.
5. Resumen y perspectivas de la tributación y regulación de activos encriptados en India
A pesar de que India aún no ha establecido un marco regulatorio integral para los activos encriptados, ha gestionado inicialmente estos a través de medidas fiscales. Algunas bolsas han adoptado medidas de autorregulación, como la implementación de estrictos procedimientos de KYC y AML.
A medida que el mercado global de encriptación se desarrolla, es posible que el gobierno de India implemente políticas regulatorias más completas. La exitosa inscripción de participantes internacionales como Binance como entidad reportante en India demuestra su disposición a adaptarse al entorno regulatorio local, lo que podría impulsar al gobierno a establecer directrices más detalladas, logrando así un equilibrio entre la seguridad financiera y el desarrollo de la innovación.
Para los países, el desarrollo de la encriptación es un proceso de adaptación continua a los avances tecnológicos, equilibrando la innovación y el riesgo, y alineándose gradualmente con los estándares internacionales, esforzándose por establecer un entorno de mercado más estable y maduro que promueva el desarrollo saludable de la industria de la encriptación.
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Impuesto del 30% sobre activos encriptados en India, regulación más estricta, Binance se registró con éxito.
Explicación detallada de la tributación y regulación de activos encriptados en India
1. Introducción
La República de la India es el país más grande del subcontinente de Asia meridional, con una superficie de aproximadamente 2,98 millones de kilómetros cuadrados y una población de 1.44 mil millones. Desde 2021, India se ha convertido en la economía de gran tamaño de más rápido crecimiento del mundo, manteniendo un crecimiento económico promedio del 6.5%. En 2023, el PIB de India alcanzó los 3.53 billones de dólares, superando al Reino Unido y convirtiéndose en la quinta economía más grande del mundo. El Fondo Monetario Internacional ha elevado su pronóstico de crecimiento económico para India en 2024-2025 al 6.8%.
En los últimos años, la actividad económica de India ha sido impulsada principalmente por la inversión, y la proporción de inversión anual en el PIB ha aumentado del 31.6% al 33.7%. La atracción del mercado indio para los inversores ha crecido, y Morgan Stanley analiza que el mercado de acciones de India se ha convertido en el cuarto mercado de acciones más grande del mundo, con la esperanza de convertirse en el tercer mercado de acciones más grande del mundo antes de 2030.
Sin embargo, India también enfrenta un problema evidente de desequilibrio. Hay una gran diferencia entre el PIB total y el PIB per cápita, la estructura económica y la estructura industrial están gravemente inclinadas, y el nivel de vida de la población varía significativamente entre regiones. Desde un nivel general, India ya es la quinta economía más grande del mundo, pero desde el punto de vista del PIB per cápita, todavía ronda el puesto 140, muy por debajo de países como China, México y Sudáfrica.
2. Descripción general del sistema tributario básico de India
2.1 Sistema de impuestos en India
El sistema fiscal de la India se basa en lo estipulado por la Constitución. El derecho a recaudar impuestos se concentra principalmente en el gobierno central federal y entre los estados, mientras que los gobiernos locales a nivel municipal son responsables de una pequeña cantidad de tipos impositivos. Los impuestos recaudados por el gobierno central incluyen dos grandes categorías: impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos están compuestos principalmente por el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la propiedad, mientras que los impuestos indirectos incluyen principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, aranceles, entre otros.
Los impuestos en India son principalmente gestionados por la Agencia Tributaria de India. La Junta Central de Impuestos Directos se encarga del impuesto sobre la renta, impuesto sobre la propiedad y otros impuestos directos, mientras que la Comisión Central de Impuestos sobre Consumo y Aduanas es responsable de gestionar los impuestos aduaneros y el impuesto central sobre el consumo, así como el impuesto sobre servicios. Los gobiernos estatales recaudan principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, el impuesto de timbre, el impuesto sobre el consumo estatal, el impuesto sobre juegos de azar y entretenimiento, y el impuesto sobre ingresos de tierras. Los impuestos recaudados por los gobiernos locales de las ciudades incluyen principalmente el impuesto sobre la propiedad, el impuesto de entrada al mercado, y el impuesto sobre el uso de servicios públicos.
2.2 Impuesto sobre sociedades
Las empresas en la India deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa. Una empresa residente se refiere a una empresa registrada en la India y cuya sede de gestión real se encuentra en la India. Los ingresos sujetos a impuestos se dividen en cuatro categorías: beneficios o ingresos de explotación, ingresos de propiedad, ganancias de capital y otros ingresos.
La tasa impositiva básica del impuesto sobre sociedades para las empresas nacionales es del 30%. Algunas empresas están sujetas a tasas impositivas específicas, como las pequeñas y medianas empresas que aplican una tasa del 25%, y las nuevas empresas de producción y manufactura que aplican una tasa del 15%, entre otras. Las empresas no residentes y sus sucursales suelen estar sujetas a una tasa del 40%.
India ofrece una variedad de políticas de incentivos fiscales sobre la renta, que incluyen exenciones totales o parciales, reducción de tasas impositivas, reembolsos, depreciación acelerada o deducciones especiales, entre otros.
2.3 impuesto sobre la renta personal
Los residentes indios deben pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Los no residentes indios solo deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en India y sobre los ingresos recibidos, ocurridos o adquiridos en India.
Los ingresos personales se gravan según una tasa impositiva progresiva. El impuesto sobre la renta de las personas residentes adopta un sistema impositivo clasificado y integral, aplicando una tasa impositiva progresiva. El monto del impuesto aplicable después de la tasa progresiva es la cantidad sujeta a impuestos. Sobre esta base, se calcula el impuesto adicional, el recargo por educación y el recargo por educación superior y media o superior, que constituye el total del impuesto a pagar sobre la renta.
2.4 Impuesto sobre bienes y servicios
A partir del 1 de julio de 2017, India implementó la reforma del impuesto sobre bienes y servicios. El impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto indirecto, que es un sistema de impuestos basado en transacciones. Actualmente, el tipo impositivo básico del impuesto sobre bienes y servicios tiene 4 tramos, que son 5%, 12%, 18% y 28%. Además, también hay tasas del 0.25% y 3% que se aplican a una cantidad pequeña de bienes.
3. Sistema de impuestos sobre los activos encriptados en India
3.1 Resumen de impuestos encriptación en India
El departamento de impuestos sobre la renta de la India introdujo la sección 2(47A) en la Ley del Impuesto sobre la Renta, que define los activos digitales virtuales. A partir del 1 de abril de 2022, se aplicará una tasa impositiva del 30% sobre las ganancias obtenidas a través del comercio de encriptación. Además, a partir del 1 de julio de 2022, si las transacciones de encriptación superan RS50,000 en un año fiscal, se aplicará un impuesto de retención del 1% sobre la transferencia de activos encriptados.
3.2 Situaciones específicas de aplicación de la encriptación
Al vender criptomonedas por moneda fiduciaria, al realizar transacciones o pagos con criptomonedas, se debe pagar un impuesto sobre criptomonedas del 30%. En ciertos casos, como recibir criptomonedas como regalo, minar criptomonedas, etc., se pagará impuestos según el nivel del impuesto sobre la renta personal.
3.3 Impuesto de deducción en el origen (TDS)
Los inversores deben pagar un impuesto de retención del 1% por la transferencia de activos encriptados. El TDS se aplica a las transacciones posteriores al 1 de julio de 2022. En el caso de intercambios en India, el TDS será deducido por el intercambio y pagado al gobierno. Al operar en plataformas P2P o en intercambios internacionales, el comprador es responsable de deducir el TDS.
3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y extravíos
Se prohíbe utilizar las pérdidas de encriptación para compensar las ganancias de encriptación o cualquier otra ganancia o ingreso. Los inversores en India tampoco pueden declarar gastos relacionados con la encriptación, a menos que se trate del costo de adquisición/precio de compra del activo.
4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India
La industria de encriptación de la India está atravesando un período de gran incertidumbre. La ley de encriptación de la India se considera algo que podría cambiar las reglas del juego, pero su contenido sigue siendo poco claro.
Dado los desafíos regulatorios de arriba hacia abajo, el apoyo a la autorregulación dentro de la industria de la encriptación en India está aumentando. Algunos intercambios de encriptación en India ya han implementado estrictos procedimientos de KYC y están colaborando con las agencias de aplicación de la ley para prevenir actividades ilegales.
La India ha tomado medidas para supervisar la industria de alguna forma, principalmente a través de impuestos y medidas contra el lavado de dinero. Los exchanges de encriptación que operan en India deben cumplir con la Ley de Prevención del Lavado de Dinero.
En 2024, Binance anunció que se registró con éxito como entidad reportante en India, lo que marca un importante punto de inflexión en el ámbito de la regulación de encriptación en India.
5. Resumen y perspectivas de la tributación y regulación de activos encriptados en India
A pesar de que India aún no ha establecido un marco regulatorio integral para los activos encriptados, ha gestionado inicialmente estos a través de medidas fiscales. Algunas bolsas han adoptado medidas de autorregulación, como la implementación de estrictos procedimientos de KYC y AML.
A medida que el mercado global de encriptación se desarrolla, es posible que el gobierno de India implemente políticas regulatorias más completas. La exitosa inscripción de participantes internacionales como Binance como entidad reportante en India demuestra su disposición a adaptarse al entorno regulatorio local, lo que podría impulsar al gobierno a establecer directrices más detalladas, logrando así un equilibrio entre la seguridad financiera y el desarrollo de la innovación.
Para los países, el desarrollo de la encriptación es un proceso de adaptación continua a los avances tecnológicos, equilibrando la innovación y el riesgo, y alineándose gradualmente con los estándares internacionales, esforzándose por establecer un entorno de mercado más estable y maduro que promueva el desarrollo saludable de la industria de la encriptación.