Phân tích chế độ tài sản mã hóa của Malta

1. Giới thiệu

Malta nằm ở trung tâm Địa Trung Hải, là một nút giao thông quan trọng kết nối châu Âu, Bắc Phi và Trung Đông. Nền kinh tế của quốc gia chủ yếu dựa vào dịch vụ, đặc biệt là ngành du lịch, tài chính và công nghệ thông tin phát triển. Trong những năm gần đây, Malta tích cực thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp blockchain và mã hóa, được mệnh danh là "đảo blockchain", với môi trường tài chính và pháp lý ưu việt thu hút nhiều nhà đầu tư và doanh nghiệp quốc tế. Là một quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu, Malta đã có một thái độ quản lý tích cực trong lĩnh vực mã hóa và blockchain, trở thành một trong những nhà lãnh đạo toàn cầu trong lĩnh vực này. Bài viết này sẽ phân tích chế độ tài sản mã hóa của Malta từ bốn khía cạnh: hệ thống thuế cơ bản, hệ thống thuế đối với mã hóa, chính sách quản lý mã hóa và triển vọng tương lai.

2. Hệ thống thuế cơ bản của Malta

2.1 Hệ thống thuế Malta

Malta áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, với thuế thu nhập cá nhân dao động từ 0% đến 35%. Chính phủ đánh thuế theo toàn cầu đối với cư dân của nước này, trong khi người không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập phát sinh tại Malta. Danh tính cư dân chủ yếu được xác định dựa trên thời gian cư trú của cá nhân tại Malta và nguyên tắc trung tâm lợi ích kinh tế. Malta cung cấp các chương trình thuế đặc biệt cho cư dân nước ngoài và cá nhân có giá trị tài sản cao, như "Chương trình hưu trí Malta" và "Chương trình cư dân toàn cầu", những chương trình này cung cấp mức thuế cố định và ưu đãi giảm thuế.

Hệ thống thuế của Malta chủ yếu dựa trên thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng. Các loại thuế chính khác bao gồm thuế thu nhập vốn, thuế xuất nhập khẩu và thuế lương. Chính quyền địa phương có quyền thu thuế bất động sản, thuế kinh doanh cũng như phí cấp phép và đăng ký. Các loại thuế đặc biệt như thuế tiêu thụ và thuế môi trường áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ cụ thể và bảo vệ môi trường. Chính phủ đảm bảo nguồn thu tài chính thông qua các loại thuế tích hợp, hỗ trợ phát triển kinh tế xã hội và thu hút đầu tư nước ngoài cũng như thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế thông qua các chính sách ưu đãi thuế.

2.2 thuế thu nhập

Doanh nghiệp cư trú thuế Malta là các thực thể pháp lý có địa điểm quản lý chính hoặc địa điểm quản lý hiệu quả nằm tại Malta. Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, công ty và các pháp nhân khác hoạt động kinh doanh tại Malta. Các doanh nghiệp không cư trú có cơ sở thường trú tại Malta cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập của cơ sở thường trú đó cũng như cho thu nhập phát sinh từ Malta, trong khi các doanh nghiệp không cư trú không có cơ sở thường trú chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập phát sinh từ Malta.

Thuế suất thuế doanh nghiệp ở Malta là 35%, nhưng có thể giảm gánh nặng thuế thực tế thông qua cơ chế tín dụng thuế, do đó so với phần lớn các quốc gia, thuế suất thuế doanh nghiệp của Malta thấp hơn.

Về thuế thu nhập cá nhân, những người có nơi cư trú thường trú cá nhân tại Malta sẽ được coi là cư dân Malta. Nếu một cá nhân có thu nhập từ nguồn gốc Malta chiếm hơn 50% tổng thu nhập trong một năm dương lịch, hoặc địa điểm hoạt động nghề nghiệp chính của họ nằm ở Malta, thì sẽ được coi là cư dân Malta. Cư dân Malta cần nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập toàn cầu của mình; trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế cho thu nhập từ nguồn gốc Malta. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức thuế lũy tiến, với mức thuế tối đa là 35%.

Malta đánh thuế trên lợi nhuận vốn, chủ yếu áp dụng cho lợi nhuận từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và các tài sản vốn khác. Mức thuế lợi nhuận vốn có thể khác nhau tùy theo loại tài sản và thời gian nắm giữ. Thông thường, thuế suất cho tài sản nắm giữ lâu dài thấp hơn, trong khi thuế suất cho tài sản nắm giữ ngắn hạn cao hơn.

2.3 thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng của Malta áp dụng cho doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, doanh thu cho thuê cũng như nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ. Hiện tại, thuế giá trị gia tăng cơ bản ở Malta là 18%, áp dụng tỷ lệ thuế ưu đãi 5% hoặc 0% cho một số hàng hóa và dịch vụ cụ thể. Hệ thống thuế giá trị gia tăng của Malta nhằm đảm bảo tính công bằng và hiệu quả của thuế, đồng thời khuyến khích sự phát triển của một số ngành và nâng cao phúc lợi xã hội.

2.4 các loại thuế khác

Malta là một nền kinh tế mở nhỏ, chọn miễn thuế tài sản để tăng cường sức cạnh tranh quốc tế, thu hút nhiều vốn đầu tư nước ngoài và cá nhân giàu có đến mua bất động sản, thúc đẩy phát triển kinh tế.

Đối với việc chuyển nhượng bất động sản, Malta đã thực hiện hệ thống thuế tạm giữ. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, đối với việc chuyển nhượng bất động sản trong lãnh thổ Malta, thường áp dụng mức thuế tạm giữ 8% hoặc 10% dựa trên giá trị chuyển nhượng tài sản, cụ thể phụ thuộc vào thời điểm sở hữu bất động sản. Trong một số trường hợp cụ thể, tỷ lệ thuế tạm giữ có thể khác nhau.

Thuế đóng dấu áp dụng cho việc chuyển nhượng bất động sản và chuyển nhượng chứng khoán thị trường. Đối với việc chuyển nhượng bất động sản, cả cư dân và không cư dân đều bị đánh thuế theo tỷ lệ 5%, trong khi việc chuyển nhượng bất động sản ở khu vực Gozo áp dụng tỷ lệ 2%. Đối với việc chuyển nhượng chứng khoán thị trường, tỷ lệ thuế là 2%; nếu liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phần của các công ty bất động sản, tỷ lệ thuế là 5%. Malta cũng cung cấp nhiều miễn thuế đóng dấu, chẳng hạn như việc tái cấu trúc cổ phần có thể được miễn thuế đóng dấu.

3. Chế độ thuế mã hóa của Malta

Hệ thống thuế đối với mã hóa ở Malta tương đối rõ ràng, việc xử lý tài sản mã hóa chủ yếu phụ thuộc vào quy định của luật thuế chung. Lợi nhuận từ giao dịch mã hóa được coi là thu nhập vốn, cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp và cá nhân khi mua bán mã hóa phát sinh lợi nhuận, phải nộp thuế tương ứng theo tỷ lệ thuế lũy tiến của Malta, tỷ lệ thuế cụ thể tùy thuộc vào tổng thu nhập của người giao dịch.

Malta thường không áp dụng thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch mã hóa, vì theo luật pháp của Liên minh Châu Âu, mã hóa được coi là một phần của dịch vụ tài chính, việc mua và bán mã hóa không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, các doanh nghiệp và cá nhân tham gia giao dịch mã hóa phải thực hiện nghĩa vụ khai báo thuế tương ứng, đặc biệt là khi doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động liên quan đến mã hóa, cần phải báo cáo chi tiết giao dịch của họ cho Cơ quan Thuế Malta và tuân thủ các quy định liên quan đến phòng chống rửa tiền và kiểm tra khách hàng.

Để thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp blockchain và mã hóa, Malta cung cấp một loạt chính sách ưu đãi thuế. Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể được hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn và giảm gánh nặng thuế thực tế thông qua cơ chế tín dụng thuế. Malta cung cấp nhiều biện pháp ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp sử dụng công nghệ blockchain nhằm khuyến khích nghiên cứu và đổi mới. Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể nhận được tín dụng thuế lên tới 25% đến 70% từ chi phí nghiên cứu và phát triển, tỷ lệ cụ thể phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp và tính chất của dự án.

Ngoài ra, Malta cung cấp chế độ thuế ưu đãi cho các công ty khởi nghiệp và công ty giai đoạn đầu, những công ty này có thể hưởng lợi từ mức thuế doanh nghiệp giảm và các khoản khấu trừ thêm cho các chi tiêu đủ điều kiện. Về mặt sở hữu trí tuệ, Malta có chế độ thuế ưu đãi cho thu nhập từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện, nhà đầu tư có thể hưởng mức giảm thuế lớn từ thu nhập phát sinh từ các quyền sở hữu trí tuệ như bằng sáng chế, bản quyền và nhãn hiệu.

Để tránh việc các nhà đầu tư quốc tế bị đánh thuế hai lần trên thu nhập toàn cầu của họ, Malta cũng đã ký kết một mạng lưới các hiệp định tránh đánh thuế hai lần rộng rãi. Các chính sách và biện pháp khuyến khích thuế này thể hiện cam kết của Malta trong việc trở thành trung tâm hàng đầu về blockchain và mã hóa, cung cấp một môi trường thuế thuận lợi cho các doanh nghiệp và nhà đầu tư toàn cầu.

4. Chính sách quản lý mã hóa tiền điện tử của Malta

Malta là một trong những quốc gia đầu tiên trên thế giới thiết lập khung pháp lý toàn diện để quản lý blockchain và mã hóa, chính sách quản lý của họ chủ yếu xoay quanh các luật như Luật Tài sản Tài chính Ảo, Luật Các Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới và Luật Cơ quan Đổi mới Số. Năm 2018, Malta đã thông qua Luật Tài sản Tài chính Ảo, định nghĩa và phân loại chi tiết về mã hóa và các hoạt động liên quan, đồng thời thiết lập các yêu cầu quản lý cụ thể. Theo luật này, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tài chính ảo tham gia vào giao dịch, quản lý và lưu ký mã hóa phải đăng ký tại Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính Malta và tuân thủ các tiêu chuẩn quản lý nghiêm ngặt. Những tiêu chuẩn này bao gồm các biện pháp chống rửa tiền và chống tài trợ cho khủng bố, yêu cầu về tính minh bạch và báo cáo định kỳ.

Các doanh nghiệp tiến hành phát hành token ban đầu tại Malta cần nộp một bản whitepaper chi tiết cho Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính Malta, tiết lộ thông tin chi tiết về dự án, bao gồm chức năng của token, rủi ro và kế hoạch sử dụng vốn. Tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo phải tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, bao gồm việc thực hiện thẩm định khách hàng, báo cáo các giao dịch đáng ngờ và duy trì hồ sơ giao dịch.

Theo Luật về Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới, Malta cũng đã thành lập Cơ quan Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới, có trách nhiệm chứng nhận và giám sát việc ứng dụng blockchain và các công nghệ đổi mới khác, nhằm đảm bảo tính an toàn và minh bạch của công nghệ. Luật về Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số quy định thành lập Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số Malta, có trách nhiệm thúc đẩy và giám sát sự đổi mới kỹ thuật số quốc gia, bao gồm blockchain và mã hóa.

Khung quy định về mã hóa của Malta đảm bảo tính minh bạch và an toàn của thị trường mã hóa thông qua các biện pháp pháp lý và quản lý nghiêm ngặt, bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, đồng thời khuyến khích đổi mới công nghệ tài chính và phát triển ngành. Cách tiếp cận quy định toàn diện và nghiêm ngặt này không chỉ đảm bảo sự phát triển lành mạnh của thị trường mà còn cung cấp một mô hình quy định có thể tham khảo cho các quốc gia khác trên toàn cầu.

5. Tóm tắt và triển vọng về chế độ tài sản mã hóa của Malta

Hệ thống thuế tài sản mã hóa của Malta tương đối rõ ràng và có tính tiên phong, các quy định thuế chủ yếu phụ thuộc vào luật thuế chung. Malta xử lý tài sản mã hóa chủ yếu theo định nghĩa pháp lý về tài sản tài chính ảo của mình, coi thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa là lợi nhuận vốn, phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, và miễn thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch tiền mã hóa. Malta đặt ra các yêu cầu khai báo thuế và chống rửa tiền nghiêm ngặt đối với các doanh nghiệp và cá nhân tham gia giao dịch tiền mã hóa, nhằm đảm bảo tính tuân thủ và sự minh bạch của thị trường.

Mặc dù hệ thống thuế của Malta chủ yếu nhằm bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư và phòng ngừa rủi ro tài chính, nhưng chính phủ Malta rõ ràng có thái độ khuyến khích đối với sự phát triển của lĩnh vực tài sản mã hóa, và thông qua các sắp xếp công nghệ đổi mới và luật dịch vụ cùng các chính sách ưu đãi khác, tích cực thu hút các doanh nghiệp blockchain và tiền điện tử, thúc đẩy đổi mới công nghệ tài chính và phát triển ngành.

Nhìn về tương lai, Malta sẽ tiếp tục đóng vai trò tiên phong trong lĩnh vực quản lý và thuế đối với tài sản mã hóa toàn cầu. Khi mức độ chấp nhận tiền mã hóa của các quốc gia trên toàn cầu gia tăng, Malta có thể sẽ hoàn thiện hơn nữa hệ thống thuế của mình để phù hợp với sự phát triển và thay đổi của thị trường tiền mã hóa, và có khả năng tìm ra giải pháp tốt nhất trong việc cân bằng giữa phát triển kinh tế, an ninh tài chính và chủ quyền tiền tệ, tiếp tục duy trì vị thế dẫn đầu trong lĩnh vực tài sản mã hóa. Bằng cách liên tục điều chỉnh và tối ưu hóa chính sách thuế, Malta không chỉ có thể thu hút nhiều doanh nghiệp blockchain và tiền mã hóa hơn, mà còn có thể chiếm lĩnh vị trí thuận lợi hơn trên thị trường tài chính quốc tế, thúc đẩy sự tăng trưởng và đổi mới bền vững của nền kinh tế trong nước.